فاتورة ضريبية في السعودية
ما يجب أن تحتويه، وافحص رمزها

الفاتورة الضريبية (وتسمى أيضًا الفاتورة الضريبية الكاملة أو القياسية) تصدرها حين تبيع لمنشأة أخرى، وغالبًا لمنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة تحتاج الفاتورة لتخصم ضريبتها.

الفاتورة الضريبية المبسطة تصدرها حين تبيع لمستهلك، أيًا كان المبلغ، وهي فاتورة نقاط البيع المعتادة. ويجوز أن تصدر فاتورة مبسطة لمنشأة أيضًا إذا كانت قيمة التوريد أقل من 1,000 ريال.

عبارة «فاتورة ضريبية مبسطة»، ورقم تسلسلي فريد، وتاريخ الإصدار، واسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي، ووصف كل صنف أو خدمة بكميته وسعره.

ثم إما مبلغ الضريبة بالريال، وإما عبارة واضحة بأن السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%. ورمز QR إلزامي عليها منذ 4 ديسمبر 2021.

إضافة إلى ما سبق: عبارة «فاتورة ضريبية»، واسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان مسجلًا، وتاريخ التوريد إن اختلف عن تاريخ الإصدار، ونسبة الضريبة ومبلغها لكل بند، والخصم إن وُجد، ومجموع الضريبة بالريال، والإجمالي شاملًا الضريبة مع عبارة تقول ذلك.

رمز QR على الفاتورة الكاملة اختياري في المرحلة الأولى، ويصبح إلزاميًا على كل فاتورة في المرحلة الثانية.

ولغة الفاتورة العربية، ويجوز أن تضيف لغة أخرى ترجمةً بجانبها، وأن تكتب الأرقام 123 أو ١٢٣. وتُحسب الضريبة على مستوى الفاتورة وتُقرّب إلى أقرب هللة.

خمسة حقول بهذا الترتيب: اسم البائع، ورقمه الضريبي، ووقت الإصدار، والإجمالي شاملًا الضريبة، ومبلغ الضريبة. تُرمّز معًا بطريقة تحددها الهيئة (TLV ثم Base64)، فيظهر لمن يقرأ الرمز نص من حروف وأرقام لا يُفهم مباشرة، وهذا ما تفكّه الأداة أعلى الصفحة.

الرمز الذي يحمل رابطًا لموقع، أو نصًا عاديًا مكتوبًا، لا يطابق المواصفة. وفي المرحلة الثانية يضيف الرمز أربعة حقول أخرى: بصمة الفاتورة وتوقيعها الرقمي والمفتاح العام وتوقيع الهيئة.

منذ المرحلة الأولى تطلب الهيئة من المنشآت المسجلة في الضريبة أن تتوقف عن الفواتير المكتوبة بخط اليد، والفواتير المصنوعة ببرامج تحرير النصوص أو الجداول. ولا تُعد الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيًا فاتورة إلكترونية.

الفاتورة يجب أن تصدر من حل فوترة إلكترونية لا يسمح بالدخول دون حساب، ولا بإعادة ضبط عدّاد الفواتير أو تشغيل أكثر من تسلسل في وقت واحد، ولا بتعديل فاتورة صدرت أو حذفها، وإنما تُلغى بإشعار دائن، ويحفظ سجلًا لا يُعدّل.

في المرحلة الثانية تُصدر الفاتورة بصيغة XML، ويختمها حل الفوترة المسجل لدى الهيئة بختم رقمي، وتُرسل الفاتورة الكاملة إلى منصة «فاتورة» لاعتمادها قبل أن تصل إلى المشتري، وتُبلَّغ المبسطة خلال 24 ساعة.

تدخل المنشآت في موجات بحسب إيراداتها، وتُبلّغ كل منشأة قبل ستة أشهر على الأقل. وفي 24 يوليو 2026 أعلنت الهيئة الموجة 25: كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، وموعد ربطها 1 فبراير 2027 (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك).